Beskattningsrätt II
15 hp
Kurskod: JU6045
Beslut: Fastställd av Utbildningsnämnden för hälsa och samhälle 2016-03-10. Giltig från och med 2016-08-29. Nedlagd 2024-04-14. Ersätts av: JU6046 - Beskattningsrätt II.
Nivå: Grundnivå
Ämne/områdeskod: Juridik (JUA)
Utbildningsområde: Juridiska området 100%
Huvudområde: Ej huvudområde.
VFU-andel: -
Engelsk titel: Tax Law II
Diarienummer: U2016-242-482
Allmänna uppgifter
Kursen ges som fristående kurs. Studieform: Distans med högst tre (3) träffar på Högskolan Kristianstad.
Fördjupningsnivå
G1F Grundnivå, har mindre än 60 hp kurs/er på grundnivå som förkunskapskrav
Förkunskaps- och behörighetskrav
Grundläggande behörighet samt Beskattningsrätt I 15 hp eller motsvarande
Syfte
Kursens huvudsakliga syfte är att studenten ska utveckla en djupare förståelse och kunskap om svensk företagsbeskattning särskilt med inriktning på aktiebolag och frågor om s.k. fåmansföretag och dess delägare. Kursen ska i dessa delar ge en grund för att lösa skatterättsliga frågeställningar över grundläggande nivå. Kursens syfte är även att studenten ska utveckla fördjupade kunskaper inom mervärdeskattens område och skatteförfarandet. Dessutom ska studenten utveckla grundläggande kunskap och förståelse för beskattning av såväl fysiska som juridiska personer i en internationell miljö.
Innehåll
Juridisk metod
Kursen inleds med frågor rörande den juridiska metoden och då särskilt den rättsdogmatiska för att skapa en grund för senare inlämningsarbeten under kursen.
Internationell skatt
Detta avsnitt i kursen ger en djupare introduktion till svensk internationell skatterätt med bl.a. genomgång av beskattningsreglerna för privatpersoner vid ut- och inflyttning samt för företag. Frågor om hur långt den svenska beskattningsrätten sträcker sig territoriellt med beaktande av intern lag och dubbelbeskattningsavtal samt frågor om bosättning och fast driftställe belyses. I avsnittet om personbeskattning behandlas även fråga om socialförsäkringstillhörighet i ett EU-perspektiv.
Till detta avsnitt ska även en inlämningsuppgift motsvarande 2 hp göras.
Generationsskifte och kapitalbeskattning samt övriga frågor om fåmansföretag
Inom detta avsnitt behandlas inkomstskattefrågor i samband med gåva av såväl lös som fast egendom samt fördjupningar avseende kapitalbeskattning, vilket också ska ge en bas för frågor om generationsskifte inom avsnittet.
Mittdelen i detta avsnitt utgörs av en fördjupning om fåmansbeskattningen. Denna del avslutas med praktiska övningar vad avser fåmansföretagsbeskattning som är ytterst väsentligt för blivande ekonomer inom redovisning och revision.
Avsnittet avslutas med fördjupade studier och praktiska övningar vad avser frågor relaterade till generationsskifte och företagsöverlåtelser främst inom fåmansföretagssektorn.
Till detta avsnitt ska även en inlämningsuppgift motsvarande 2 hp göras.
Fördjupning inom företagsbeskattning
Härefter kommer det största enskilda avsnittet i kursen i form av fördjupningsområdet företagsbeskattning med tyngdpunkt på aktiebolagets beskattning. Avsnitten inleds med frågor om förhållandet mellan beskattning och redovisning.
Undervisningen varvas med rättsfall, artiklar, övningsuppgifter och praktikfall för att därigenom fördjupa förmågan att identifiera och lösa praktiska beskattningsproblem och planeringsfrågor. Frågorna studeras främst med sikte på skatteplanering och problemlösning.
Företagsbeskattningen avhandlar även frågor om hantering av handelsbolagsbeskattning inklusive redovisning i deklaration för bolaget och dess bolagsmän.
Avsnittet behandlar därefter fördjupning av de nationella företagsbeskattningsområden som grundkursen behandlat samt nya kapitel i inkomstskattelagen som inte tidigare behandlats annat än ytligt såsom skalbolagsregler och omstruktureringsfrågor.
Till detta avsnitt ska även en inlämningsuppgift motsvarande 2 hp göras.
Fördjupning inom förfaranderegler
Efter inkomstbeskattningsavsnitten kommer kursen att behandla fördjupade studier i skatteprocessen och skatteförfarandelagen där koppling också görs till EU-rätten och den Europeiska konventionen om mänskliga rättigheter och dess påverkan på den svenska skatteprocessen.
Fördjupning inom mervärdesskatt
Kursen avslutas med detta fördjupningsavsnitt med mervärdesskatt som avhandlar dels vissa speciella interna regler och dels förhållandet med andra EU-länder vid internationell handel samt moms på EU-transaktioner även vad avser olika tjänster mm.
Lärandemål
Kunskap och förståelse
Efter genomgången kurs ska studenten
• kunna redogöra för företagsbeskattning, med avseende på aktiebolags- och koncernbeskattning, fåmansföretagsbeskattning, beskattning av handelsbolag samt särskilt beaktande av förhållandet mellan redovisning och beskattning (1)
• kunna rådgiva och planera för generationsskiftesfrågor även med beaktande av kapitalbeskattning (2)
Färdighet och förmåga
Efter genomgången kurs ska studenten
• kunna utreda och rådgiva inom mervärdeskatt och visa fördjupade kunskaper om taxeringsförfarandet (3)
• kunna utreda och rådgiva inom internationell beskattning på ett översiktligt plan både vad avser personbeskattning och företagsbeskattning (4)
• kunna identifiera, klassificera och söka lösning på mer komplicerade rättsliga problem inom kursens olika huvudområden (5)
• kunna presentera hållbara rättsliga lösningar på mer komplicerade juridiska frågeställningar inom det skatterättsliga området (6)
Värderingsförmåga och förhållningssätt
Efter genomgången kurs ska studenten
• kunna kritiskt värdera tillämpningen av den skatterättsliga regleringen samt innebörden av legalitetsprincipen (7)
• kunna bedöma hur den skatterättsliga regleringen samverkar med andra områden såsom redovisning, aktiebolagsrätt och annan civilrättslig lagstiftning (8)
Genomförande
Undervisningen, som ges på distans, inkluderar träffar på Högskolan Kristianstad för seminarier. Inlämning och examinering av uppgifter sker kontinuerligt under kursens gång. Kursen förutsätter tillgång till dator och internetuppkoppling.
Examination – prov och former
Kursen examineras genom att studenten skriver tre (3) individuella inlämningsuppgifter samt en sluttentamen.
Delprov 1 (2 hp) Internationell beskattning. Individuell skriftlig inlämningsuppgift. Lärandemål 4-7 examineras Betygsgraderna U och G tillämpas.
Delprov 2 (2 hp) Fåmansföretag och generationsskifte. Individuell skriftlig inlämningsuppgift. Lärandemål 2 och 5-7 examineras Betygsgraderna U och G tillämpas.
Delprov 3 (2 hp) Företagsbeskattning. Individuell skriftlig inlämningsuppgift. Lärandemål 1 och 5-8 examineras Betygsgraderna U och G tillämpas.
Delprov 4 (9 hp) Beskattningsrätt. Individuell skriftlig hemtentamen. Samtliga lärandemål examineras Betygsgraderna U, G och VG tillämpas.
Betygsgraderna Underkänd (U), Godkänd (G) och Väl godkänd (VG) tillämpas. För betyget Godkänd på hela kursen krävs minst betyget Godkänd på samtliga delprov. För betyget Väl Godkänd krävs därutöver betyget Väl godkänd på delprov 4. Högskolans regler för examination finns att läsa på www.hkr.se/student.
Kursutvärdering
Kursutvärdering sker i enlighet med av Högskolan utfärdade riktlinjer.
Beslut
Fastställd av Utbildningsnämnden för hälsa och samhälle 2016-03-10. Giltig från och med 2016-08-29. Nedlagd 2024-04-14. Ersätts av: JU6046 - Beskattningsrätt II.
Revideringar
Övergångsbestämmelser
Student antagen enligt denna kursplan äger rätt att examineras enligt densamma ett (1) år efter att kursplanen upphört att gälla, dvs. ersatts av en ny eller blivit nedlagd. För student som inte har fullföljt kurs med godkänt resultat ett år efter att dess kursplan upphört att gälla kan, inom ytterligare två år och efter prövning av examinator, ges möjlighet till förnyade examinationstillfällen i enlighet med kursplan som innehållsligt kan bedömas som näraliggande och där examination kan genomföras utan att det innebär mer än marginell ökning av de resurser som förbrukas. Efter dessa ytterligare två år kan studenten endast erhålla intyg på avklarade delprov.
Litteratur
Litteraturlistan kan komma att revideras fram till 8 veckor före kursstart.
Kurslitteratur finns i viss omfattning att låna eller ladda ner på biblioteket. Talböcker för studenter med läsnedsättning finns sök- och nedladdningsbara i Legimus.
-
Skatteverket, Rättslig vägledning, www.skatteverket.se.
-
Almgren, Karin, Leidhammar, Börje (2012), Skatteprocessen. 2 upplagan. Stockholm : Norstedts juridik (256 s).
-
Dahlberg, Mattias (2014), Internationell beskattning. 4 upplagan. Lund : Studentlitteratur (488 s).
-
Kellgren, Jan & Bjuvberg Jan (2014), Redovisning och beskattning – om redovisningens betydelse för inkomstbeskattningen. 3 upplagan. Studentlitteratur (158 s).
-
Kleerup, Jan & Kristoffersson, Eleonor & Melz, Peter & Öberg, Jesper (2016), Mervärdesskatt i teori och praktik. 5 upplagan. Nordstedts juridik (254 s).
-
Lodin, Sven-Olof & Lindencrona, Gustaf & Melz, Peter & Silfverberg, Christer (2015), Inkomstskatt: En läro- och handbok i skatterätt. Del 1 och 2. 15 upplagan. Studentlitteratur AB (896 s).
Till litteraturen ovan tillkommer ca 5-10 vetenskapliga artiklar. Lagtext – finns i olika varianter men även fritt på till exempel http://www.riksdagen.se/sv/Dokument-Lagar/